Voor Particulieren
Aanpassingen in de inkomstenbelasting (box 1)
De belastingschijven blijven hetzelfde, maar de bedragen en tarieven veranderen iets. De eerste schijf wordt iets groter en het tarief wordt lager (35,7%). Het tarief in de tweede schijf stijgt naar 37,56% en de derde schijf blijft 49,5%. Tegelijkertijd gaan enkele belastingkortingen, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting, omhoog, waardoor de belastingdruk iets verzacht wordt.
Belasting op aandelen en winst uit onderneming (box 2)
De twee schijven blijven bestaan, met een lager tarief tot € 68.843 (24,5%) en een hoger tarief daarboven (31%). Vanaf 2026 worden bepaalde indirect gehouden aandelen (lucratieve belangen) zwaarder belast, met tarieven tot 36%. Ook komt er een maatregel om belastingontwijking tegen te gaan.
Vermogensbelasting (box 3)
Het vrijgestelde vermogen wordt lager, waardoor meer vermogen wordt belast. Het belastingtarief blijft 36%, maar het forfaitaire rendement waarover belasting wordt geheven, stijgt. Dit kan ertoe leiden dat het voor sommige mensen voordeliger is om vermogen anders te structureren, bijvoorbeeld via een bedrijf.
Belastingkortingen (box 1)
De algemene heffingskorting wordt iets hoger en wordt minder snel afgebouwd bij hogere inkomens. Ook de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor werkende ouders) gaan omhoog.
Vermogen bij scheiding of einde partnerschap (schenk- en erfbelasting)
Bij scheiding wordt het vermogen vanaf 2026 automatisch gelijk verdeeld. Als dat niet gebeurt, kan het meerdere worden belast als schenking.
Biologische kinderen gelijk aan juridische kinderen (schenk- en erfbelasting)
Biologische kinderen krijgen dezelfde fiscale voordelen als juridische kinderen bij schenkingen en erfenissen, mits het ouderschap kan worden bewezen.
Voor Ondernemers
Vennootschapsbelasting: tarieven blijven gelijk (vennootschapsbelasting)
De belasting op winst blijft hetzelfde: 19% tot € 200.000 winst, en 25,8% daarboven.
Zelfstandigenaftrek (box 1)
De zelfstandigenaftrek (fiscale korting voor ondernemers) daalt van € 2.470 naar € 1.200. De MKB-winstvrijstelling blijft gelijk op 12,7%.
Energie-investeringsaftrek (box 1)
Er geldt per ondernemer een maximum van € 151 miljoen per jaar aan energie-investeringen die in aanmerking komen voor aftrek, ook via samenwerkingsverbanden.
Bedrijfsopvolgingsregeling (schenk- en erfbelasting en box 2)
Vanaf 2026 gelden strengere regels voor bepaalde aandelen, maar herstructureringen binnen een bedrijf worden makkelijker zonder verlies van fiscale voordelen.
Pensioen en Vervroegde Uittreding (loonbelasting en pensioenwetgeving)
De regeling rond vroegpensioen wordt aangepast met een hogere drempelvrijstelling. Ook het pensioenstelsel verandert, met gevolgen voor werkgevers en werknemers.
Overige Belangrijke Wijzigingen
Fonds voor Gemene Rekening (FGR) overgangsregeling (vennootschapsbelasting)
Voor bepaalde beleggingsfondsen geldt tot 2026 een overgangsregeling om onbedoelde belastingheffing te voorkomen.
Overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijf (overdrachtsbelasting)
Voor woningen die je niet zelf bewoont (zoals vakantiewoningen) daalt het tarief van 10,4% naar 8%. Voor je eigen huis blijft het tarief 2%, of zelfs 0% met de startersvrijstelling.
Uitbreiding aangiftetermijn erfbelasting (erfbelasting)
De termijn om erfbelasting aan te geven wordt verlengd van 8 naar 20 maanden.
Bijtelling elektrische auto (loonbelasting)
Vanaf 2026 stijgt de bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s naar 22%, gelijk aan gewone auto’s. Vanaf 2027 komt er een extra heffing op auto’s met een verbrandingsmotor die privé worden gebruikt.
Expatregeling (box 1)
Het belastingvoordeel voor buitenlandse werknemers blijft grotendeels gelijk.
BTW-tarieven en aftrek (btw)
Het lage btw-tarief voor cultuur, sport en media blijft, maar voor logies stijgt het naar 21%. Voor vastgoed gelden nieuwe regels voor btw-aftrek.
Invorderings- en belastingrente (algemene fiscale regels)
De invorderingsrente wordt vastgezet op 4,25%. De belastingrente blijft gekoppeld aan de marktrente, ondanks protesten.
Accountancy Vanmorgen, “Prinsjesdag 2025: de belangrijkste wijzigingen op een rij”, door Martijn van der Kroon, 19 september 2025. Geraadpleegd via https://www.accountancyvanmorgen.nl/2025/09/19/prinsjesdag-2025-de-belangrijkste-wijzigingen-op-een-rij/